Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bestaan de jaarstukken uit een jaarverslag (deel I) en een jaarrekening (deel II). het document begint met een bestuurlijke inleiding en een financiële inleiding. Hierin staan de hoofdlijnen van de jaarstukken.
Deel I: het jaarverslag
Het jaarverslag (deel I) bestaat uit de verantwoording van wat in de programma's en de paragrafen in de begroting 2023 was opgenomen. De opbouw van het verslag is gelijk aan de begroting. Bij elk onderdeel beantwoorden we drie vragen.
1. Wat hebben we bereikt?
Hier leest u de samenvatting van het resultaat op alle activiteiten die zijn opgenomen in de begroting. Dit is aangegeven met groene, gele, rode en grijze balletjes. Ook leggen we uit hoe hiermee wordt bijgedragen aan het realiseren van het doel.
2. Wat hebben we daarvoor gedaan?
De activiteiten zoals opgenomen in de begroting worden hier verantwoord. Zoals gezegd, maken we hierbij gebruik van een stoplicht om het resultaat te duiden.
| Groen: doel behaald/activiteit uitgevoerd |
|---|---|
| Geel: doel deels behaald/activiteit nog in uitvoering |
| Rood: doel niet behaald/activiteit niet uitgevoerd |
| Grijs: extra inzet/nieuwe ontwikkeling/onvoorziene activiteit, wel uitgevoerd of gestart |
Bij de gele, rode en grijze activiteiten staat een verklarende toelichting. Bij de groene resultaten staat alleen een toelichting opgenomen als er een bijzonderheid te melden is ten aanzien van het resultaat.
3. Wat heeft het gekost?
De financiële cijfers zijn per programma onderverdeeld in thema's. De verantwoording begint met een samenvattende tabel waarin de begrote baten (opbrengsten) en lasten (uitgaven) zijn opgenomen. Op veel thema's zijn alleen uitgaven, waardoor het eindbedrag van de tabel (saldo van baten en lasten) standaard negatief is. Hier staan dan geen specifieke inkomsten tegenover. De dekking is de algemene uitkering en andere baten die niet toebedeeld zijn aan een specifieke uitgave.
Een voorbeeld van een samenvattende tabel:
(Bedragen x € 1.000) | ||||
|---|---|---|---|---|
Omschrijving thema | Primitieve begroting | Begroting na wijziging | Realisatie | Resultaat |
Bestuur | - | - | - | - |
Dienstverlening | - | - | - | - |
Totaal lasten | - | - | - | - |
Bestuur | - | - | - | - |
Dienstverlening | - | - | - | - |
Totaal baten | - | - | - | - |
Saldo van baten en lasten | - | - | - | - |
Storting in reserves | - | - | - | - |
Onttrekking aan reserves | - | - | - | - |
Totaal van het programma | - | - | - | - |
Wat ziet u in deze tabel?
- In de eerste financiële kolom (primitieve begroting) staat wat in de oorspronkelijke begroting was opgenomen.
- In de tweede kolom (begroting na wijziging) zijn de wijzigingen verwerkt die in het jaar 2023 bij de diverse P&C documenten zijn doorgevoerd. Dit zijn de 1e technische wijziging, de bestuursrapportage en de 2e technische wijziging. Dit is het meest actuele saldo waar we het uiteindelijke resultaat tegen afzetten.
- In de derde kolom (realisatie) zijn de daadwerkelijk gerealiseerde bedragen opgenomen.
- Het resultaat is het verschil tussen de tweede kolom (begroting na wijziging) en de derde kolom (realisatie).
Als er bij een programma een onttrekking of toevoeging aan reserve is (dat is niet altijd het geval), dan ziet u dat ook in de tabel:
- de stortingen in de reserve (er is een positief resultaat)
- of onttrekkingen aan de reserve (er is een negatief resultaat)
Na de samenvattende tabel volgen per thema, en per product de onderliggende tabellen en worden verschillen toegelicht.
Toelichting bij verschil in resultaat > € 25.000
Volgens de financiële beheersverordening lichten we een verschil toe als de afzonderlijke verschillen van baten en lasten per product groter zijn dan € 25.000 of een bijzondere oorzaak hebben. Kleinere verschillen worden niet toegelicht. Hierdoor staat er niet bij iedere tabel een toelichting. Ook wordt niet altijd het totale verschil toegelicht, omdat dit is opgebouwd uit diverse kleinere verschillen die op zich geen toelichting vragen.
Reserves
Aan het eind van ieder programma is een totaaloverzicht met de eventuele afwijkingen over opnames uit reserves of stortingen in reserves.
Programma 7 (Algemene dekkingsmiddelen)
Dit programma kent een andere opbouw dan de andere programma's. Hier gaat het om de algemene dekkingsmiddelen van de gemeente. In de paragrafen worden de inhoudelijk relevante ontwikkelingen en financiële ontwikkelingen benoemd. In het 7e programma wordt het financiële beeld toegelicht.
Deel II De jaarrekening
De jaarrekening (deel II) bestaat uit de balans met toelichting, een cijfermatig overzicht van baten en lasten en een aantal bijlagen.
Prestatie- en effectindicatoren
De prestatie- en effectindicatoren zijn bij 4.1 opgenomen. Per programma staat hier het resultaat en een toelichting bij opvallende afwijkingen tussen het doel en het resultaat.