Een overzicht van incidentele baten en lasten is een verplicht onderdeel van de toelichting op de jaarrekening. Het gaat hierbij om baten of lasten die vallen buiten de structurele/reguliere activiteiten van de gemeente en die zich maximaal drie jaar achter elkaar voordoen.
Hieronder vermelden wij de incidentele baten en lasten die zich in 2023 hebben voorgedaan voor bedragen groter dan € 25.000 en de reservemutaties. Voor een nadere toelichting op deze bedragen verwijzen wij u ook naar de betreffende programma’s.
Op basis van bovenstaande posten ontstaat het volgende beeld, afgezet tegen het saldo van de jaarrekening 2023: | |
(Bedragen x € 1.000 ) | |
Structureel saldo jaarrekening 2023 | Bedrag |
|---|---|
Saldo baten en lasten rekening 2023 | 7.908 |
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves | -1.823 |
Saldo rekening na bestemming | 6.085 |
Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) | -6.916 |
Structureel saldo jaarrekening 2023 | -831 |
In de jaarrekening 2023 zijn de structurele lasten hoger dan de structurele baten, dit is een omslag ten opzichte van de afgelopen jaren. De belangrijkste reden hiervoor is de toename van incidenteel geld van het Rijk, waar soms ook structurele lasten tegenover staan. Daarnaast betreft het de besteding van incidentele middelen die in 2022 zijn overgeheveld naar 2023 voor de opvang van hogere indexeringen.
Programma / product | Onderwerp | incidentele lasten | incidentele baten | Toelichting |
|---|---|---|---|---|
Programma Bestuur en Dienstverlening | ||||
Bestuur | Lagere lasten college van B&W | -76 | Incidenteel voordeel als gevolg van lagere salarislasten, lagere uitgaven t.b.v. voormalig bestuurders en lagere overige kosten | |
Bestuur | Gedeeltelijke vrijval voorziening pensioenen oud-wethouders | -260 | Incidenteel voordeel als gevolg van lagere noodzakelijke toevoeging aan voorzieningen pensioenen wethouders | |
Bestuur | Lagere kosten raad en rekenkamer | -30 | Incidenteel lagere kosten voor vergoedingen raad en kosten (ondersteuning) raad en rekenkamer | |
Wijkgericht samenwerken | Lasten wijkgericht samenwerken | -52 | Incidenteel lagere kosten voor activiteiten en subsidies | |
Burgerzaken | Kosten verkiezingen | 160 | Incidentele kosten als gevolg van vervroegde Tweede Kamerverkiezingen in 2023 | |
Burgerzaken | Leges burgerzaken | 64 | Incidenteel hogere inkomsten burgerzaken | |
Programma Wonen en Economie | ||||
Grondzaken | Onderhanden werk grondexploitaties | 17.648 | 19.144 | Baten en lasten van grondexploitaties zijn voor de gemeente incidenteel |
Milieu en klimaatadaptatie | Lagere kosten uitvoering routekaart | -671 | -60 | Incidenteel lagere lasten en baten als gevolg van uitstel van werkzaamheden. Restant overgeheveld naar 2024. |
Milieu en klimaatadaptatie | Subsidie Klimaat en energiebeleid (CDOKE) | 1.025 | 1.021 | Inzet middelen voor klimaat- en energiebeleid vanuit ontvangen middelen van het Rijk |
Milieu en klimaatadaptatie | Subsidieregelingen particulieren en ondernemers | 194 | Inzet middelen voor subsdies klimaataanpassingen vanuit coalitieakkoord | |
Milieu en klimaatadaptatie | Subsidie energiearmoede in de wijk | 970 | 970 | Incidenteel verstrekte subsidiess op basis van bijdrage van het Rijk. |
Natuur en dier | Hogere inkomsten MEC | 39 | Incidentele verwerking van van inkomsten uit eerdere jaren | |
Ruimtelijke Ontwikkeling Wonen | Lasten en baten plantontwikkeling | 290 | 272 | Incidenteel hogere baten en lasten door een groter aantal initiatieven. Hierdoor meer kosten voor inhuur van capaciteit en hogere baten door meer kostenverhaal. |
Ruimtelijke Ontwikkeling Wonen | Lasten en baten WABO | 650 | 869 | Incidenteel hogere kosten door meer onderzoeken en incidenteel hogere baten |
Ruimtelijke Ontwikkeling Wonen | Hogere kosten woonbeleid | 32 | Incidenteel hogere lasten voor onderzoek en advies | |
Ruimtelijke Ontwikkeling Wonen | Hogere lasten en baten startersleningen | 28 | 20 | Incidenteel hogere lasten en baten |
Ruimtelijke Ontwikkeling Wonen | Uitvoering regiodeal | 426 | 474 | Incidentelelasten en baten voor uitvoering regiodeal |
Impuls leefbaarheid en veiligheid | Lasten project leefbaarheid en veiligheid | 208 | 91 | Incidentele lasten voor project leefbaarheid en veiligheid. Restant wordt overgeheveld naar 2024. |
Economie | Kosten economisch beleid | -133 | Incidenteel lagere kosten voor uitvoering economisch beleid | |
Programma Leefomgeving en Veiligheid | ||||
Begraafplaatsen | Kosten ruimen graven | -34 | Incidenteel lagere lasten vanwege minder uitgevoerde werkzaamheden | |
Civieltechnische werken | Lasten civieltechnische werken | 50 | Incidenteel hogere reparatiekosten en afrekening energiekosten | |
Huisvuil | Lasten en baten afvalinzameling | -525 | Incidenteel lagere kosten met name door lagere bijdrage RMN. | |
Huisvuil | Begrote storting in voorziening afvalstoffen | 775 | Incidentele storting in de voorziening conform de gewijzigde begroting 2023. | |
Huisvuil | Hogere storting in voorziening afvalstoffen | 445 | Incidentele storting in de voorziening als gevolg van het voordelig saldo op afvalstoffen in 2023 na de 2e technische wijziging | |
Kabels en leidingen | Lasten en baten kabels en leidingen | 455 | Incidenteel hogere baten als gevolg van aanleg glasvezelnet | |
Openbaar groen | Laten en baten openbaar groen | 490 | 51 | Incidenteel per saldo hogere lasten als gevolg van verschillende campagnes en voorbereidingskosten |
Openbaar groen | Lagere kapitaallasten | -57 | Incidenteel lagere kapitaallasten als gevolg van vertraging in uitvoering investeringen | |
Openbare verlichting | Lasten openbare verlichting | -73 | Incidenteel lagere lasten openbare verlichting | |
Parkeren | Kosten garageparkeren | 1.367 | Eenmalige kosten afboeken krediet parkeergarage Zuid | |
Riolering | Lagere lasten en baten rioolheffing | -395 | -123 | Incidenteel lagere lasten voor baggeren en incidenteel lagere baten |
Riolering | Begrote storting in voorziening riolering | 47 | Incidentele storting in de voorziening conform de gewijzigde begroting 2023. | |
Riolering | Hogere storting in voorziening riolering | 270 | Incidentele storting in de voorziening als gevolg van het voordelig saldo op de riolering in 2023 | |
Speelvoorzieningen en kinderboerderij | Lagere lasten | -65 | Incidenteel lagere lasten door minder uitgevoerde werkzaamheden in 2023 | |
Speelvoorzieningen en kinderboerderij | Lagere kapitaallasten | -97 | Incidenteel lagere kapitaallasten als gevolg van vertraging in uitvoering investeringen | |
Verkeersmaatregelen | Incidenteel budget mobiliteitsprogramma | 102 | Incidenteel budget voor 2023 is grotendeels besteed | |
Wegen | Hogere baten wegen | 36 | Incidenteel hogere baten vanwege afwikkeling balansposten oude jaren | |
Wegen | Vrijval onderhoudsvoorziening wegen | 755 | Incidentele vrijval van de onderhoudsvoorziening wegen vanwege beëindiging en overgang naar reserve Nota kapitaalgoederen | |
Wegen | Lagere kapitaallasten | -561 | Incidenteel lagere kapitaallasten als gevolg van vertraging in uitvoering investeringen | |
Veiligheid | Lagere lasten integrale veiligheid | -92 | Incidenteel lagere lasten als gevolg van niet doorgaan campagne en lagere inzet vanwege incidenten | |
Veiligheid | Lagere bijdrage VRU | 84 | Incidenteel terugontvangen bijdrage vanwege positief resultaat VRU | |
Veiligheid | Preventie met gezag | 533 | 533 | Incidentele lasten en baten voor uitvoering van activiteiten subsidieregeling Preventie met gezag |
Programma Vrije tijd | ||||
Sport | lagere exploitatiebijdrage NV Sportinrichtingen | -258 | Incidenteel lagere bijdrage doordat gestegen energiekosten door Rijk zijn gecompneseerd | |
Sport | Lagere lasten en baten BTW-SPUK | -50 | -50 | Incidenteel lagere lasten en baten doordat groter deel BTW via BCF wordt verrekend. |
Toerisme en recreatie | Lagere lasten toerisme en recreatie | -30 | Incidenteel lagere lasten evenementenbeleid, citymarketing en recreatie. | |
Programma Versterking eigen kracht ondersteuning en Bescherming | ||||
Gezondheid | Lagere lasten subsidie GGD | -72 | Incidenteel lagere bijdrage aan GGD, onder andere vanwege GALA. | |
Gezondheid | Lasten en baten GALA | 825 | 825 | Incidentele lasten en baten op basis van brede SPUK Gala |
Onderwijs | Uitvoering nationaal programma onderwijs | 437 | 437 | Incidentele lasten en baten voor uitvoering Nationaal programma onderwijs |
Onderwijs | Incidenteel budget erfgoeddeal | 152 | Incidenteel budget is gedeeltelijk besteed in 2023. Restant wordt doorgeschoven naar 2024. | |
Onderwijs | Incidentel budget laaggeletterdheid | 310 | Besteding incidenteel budget voor deltaplan laaggeletterdheid | |
Onderwijs | Lasten en baten Onderwijskansenbeleid | 62 | 62 | Incidenteel hogere lasten door inhuur vanwege vervanging personeel. Daardoor ook hogere baten uit vooruitontvangen middelen |
Onderwijs | Lasten en baten leerplicht en RMC | 210 | 182 | Incidenteel hogere lasten vanwege vervanging bij ziekte en bijdrage daarvoor van deelnemende gemeenten |
Welzijn en deelname | Lagere lasten nieuwe inburgeringswet | -649 | -249 | Incidenteel lagere kosten door achterblijvende instroom en andere dekkingsmiddelen. |
Welzijn en deelname | Opvang Oekraïners | 4.842 | 8.109 | Incidentele kosten en vergoeding van het Rijk voor opvang Oekraïners |
Welzijn en deelname | Laten en baten Woonwijs | 109 | 109 | Incidentele lasten voor huisvesting aandachtsgroepen ten laste van ontvangen bijdrage van het Rijk. |
Arbeidsdeelname | Lagere lasten re-integratie | -564 | Incidenteel lagere lasten voor re-integratie vanwege de gunstige arbeidsmarktsituatie | |
Arbeidsdeelname | Budget breed offensief | -95 | Incidenteel lagere lasten voor dit onderdeel als gevolg van onvoldoende personele capaciteit | |
Armoedebeleid | Uitkeringen energietoeslag | 2.914 | Incidenteel is door het Rijk geld beschikbaar gesteld voor de uitvoering van de energietoeslag. Deze is via WIL uitbetaald. | |
Armoedebeleid | Lagere lasten budgetten armoedebestijding | -140 | Incidenteel lagere lasten als gevolg van onderbesteding in 2023. | |
Inkomensvangnet | Debiteuren bijstand en Bbz | 71 | Incidenteel hogere lasten door afboeking saldo debiteuren | |
Inkomensvangnet | Lasten en baten pilot toezicht zorgfraude | 90 | 70 | Incidenteel lagere lasten vanwege onderbesteding op de personeels- en vervoerskosten. De baten uit doorbelasting kosten aan deelnemende gemeenten is daardoor ook incidenteel lager. |
Inkomensvangnet | Toeslagenaffaire | 46 | 80 | Voor de uitvoering van de werkzaamheden Toeslagenaffaire is van het Rijk een bijdrage ontvangen. Ten laste hiervan zijn incidentele uitgaven gedaan. |
Toegang ondersteuning | Backoffice regionaal | -408 | Incidenteel lagere bedrijfsvoeringskosten van de RBL over 2022 en 2023. | |
Programma Bedrijfsvoering | ||||
Bestuurlijke informatie- voorziening | Incidentele kosten implementatie omgevingswet | 256 | Incidentele kosten voor de invoering van de omgevingswet. | |
Staf | Lagere lasten personeel | -350 | Incidenteel lagere lasten voor personeel door vacatures en lagere overige personeelslasten | |
Staf | Hogere doorbelastingen personele lasten | 260 | 345 | Lagere doorbelastingen aan investeringen in 2023 en hogere inkomsten vanwege projecten. |
Staf | Storting voorziening verlofsparen | 496 | Incidenteel noodzakelijke storting in de voorziening verlofuren | |
Staf | Hogere lasten opleidingen | 70 | Incidentele hogere lasten voor opleidingen | |
Staf | Ontvangen bijdragen personeel | 750 | Hogere ontvangen bijdragen van ZW- en UWV-uitkeringen | |
Automatisering en informatisering | Lagere lasten automatisering en informatisering | -120 | Incidenteel lagere kosten, met name als gevolg van vertraging investeringen | |
Financiën | Hogere lasten advieskosten | 130 | Incidenteel hogere lasten vanwege advieskosten fiscaliteit en grondzaken | |
Sport- accommodaties | Incidentele kosten sportpark Parkhout | 100 | Incidentele lasten voor met betrekking tot de werkzaamheden sportpark Zandveld. Restant wordt overgeheveld naar 2023. | |
Sport- accommodaties | Lagere kapitaallasten sportaccommodaties | -50 | Incidenteel lagere kapitaallasten als gevolg van vertraging in investeringen | |
Sport- accommodaties | Hogere kosten schades | 26 | Hogere kosten vanwege schades bij sportaccommodaties | |
Onderwijs-gebouwen | Subsidie | 245 | 245 | Incidentele subsidie en doorbetaling daarvan voor verbetering ventilatie onderwijsgebouw |
Onderwijs-gebouwen | Doorbelaste kosten aan onderwijs | 106 | Incidentele afrekening kosten oude jaren | |
Stadshuis | Lagere lasten stadshuis | -245 | Incidenteel lagere reguliere onderhoudskosten en lagere kapitaallasten door latere start verbouwing | |
Stadshuis | Lasten verhuizing Zoomstede | 150 | Incidentele kosten voor verhuizing en inrichting Zoomstede | |
Overige accommodaties | Kosten onderhoud overige accommodaties | 37 | Incidenteel niet voorziene kosten Mueumwerf | |
Overige accommodaties | Lagere kapitaallasten overige accommodaties | -35 | Incidenteel lagere kapitaallasten als gevolg van vertraging in investeringen | |
Programma Algemene dekkingsmiddelen | ||||
Algemene uitkering | Ontvangen bijdrage energietoeslag | 2.513 | In 2023 heeft de gemeente incidenteel een bijdrage ontvangen voor uitkering van de energietoeslag | |
Algemene uitkering | Ontvangen bijdragen voor nieuwe beleidsterreinen | 817 | In 2023 heeft de gemeente eenmalige bijdragen ontvangen voor de invoering van de omgevingswet en de uitvoering van het klimaatakkoord | |
Algemene uitkering | Verrekeningen voorgaande jaren | 86 | In 2023 hebben eenmalige verrekeningen van de algemene uitkering plaatsgevonden over 2021 en 2022 | |
Belastingen | Hogere opbrengst precariorechten | 129 | Incidenteel hogere inkomsten vanwege grote bouwprojecten | |
Belastingen | Onroerende zaakbelasting | 450 | Incidentele inkomsten als gevolg van inkomsten over oude belastingjaren | |
Belastingen | Lagere lasten VPB | -2.650 | Incidenteel lagere lasten VPB als gevolg van herziening over oude jaren | |
Nog te besteden middelen | Vrijval stelposten | -35 | Incidenteel voordeel als gevolg van vrijval stelpost onvoorzien | |
Treasury | Doorberekende rente aan investeringen | 301 | Incidenteel lagere doorberekening van rente door achterblijvende investeringen | |
Treasury | Renteresultaat kortlopende geldleningen | 264 | Incidenteel hogere inkomsten van rente op saldo in schatkist en uitgezet kortlopende geld | |
Totaal incidentele lasten en baten exploitatie | 28.977 | 39.975 | ||
Reservemutaties | ||||
Reserves | Onttrekking algemene reserve | 4.183 | 8.608 | Incidentele storting vanwege overhevelingen naar 2024 bij 2e technische wijziging 2023. Incidentele onttrekking vanwege overhevelingen naar 2023 bij jaarrekening 2022. |
Reserves | Mutaties reserve Grondbedrijf | 6.037 | Incidentele storting in reserve grondbedrijf conform gewijzigde begroting 2023 | |
Reserves | Storting en onttrekking reserve Betere buurten | 1.262 | 609 | Incidentele storting en onttrekking reserve Betere buurten conform gewijzigde begroting 2023 |
Reserves | Onttrekking reserve ISV | 70 | Incidentele onttrekking reserve ISV conform gewijzigde begroting 2023 | |
Reserves | Onttrekking reserve Startersleningen | 8 | Incidentele onttrekking reserve Startersleningen conform begroting 2023. Verrekening met werkelijke baten en lasten vindt plaats bij resultaatbestemming | |
Reserves | Reserve Verevening sociale woningbouw | 1.000 | Incidentele storting in de nieuwe reserve Verevening sociale woningbouw conform gewijzigde begroting 2023 | |
Reserves | Onttrekking reserve Luchtkwaliteit | 11 | Incidentele onttrekking reserve Luchtkwaliteit conform begroting 2023 | |
Reserves | Storting reserve Parkeren | 619 | 426 | Incidentele storting en onttrekking reserve Parkeren conform gewijzigde begroting 2023. Verrekening met werkelijke lasten vindt plaats bij resultaatbestemming |
Reserves | Onttrekking reserve Cultuurvisie | 20 | Incidentele onttrekking reserve Cultuurvisie conform begroting 2022. Verrekening met werkelijke lasten vindt plaats bij resultaatbestemming | |
Reserves | Reserve opvang statushouders | 223 | 12 | Incidentele storting en onttrekking reserve Opvang statushouders conform begroting 2023. Verrekening met werkelijke baten en lasten vindt plaats bij resultaatbestemming |
Reserves | Onttrekking reserve woonwijs | 50 | Incidentele onttrekking reserve Woonwijs conform begroting 2023. Verrekening met werkelijke lasten vindt plaats bij resultaatbestemming | |
Reserves | Reserve Scholen en maatschappelijk vastgoed | 352 | Incidentele onttrekking reserve Scholen en maatschappelijk vastgoed conform begroting 2023. Verrekening met werkelijke lasten vindt plaats bij resultaatbestemming | |
Reserves | Reserve Nota kapitaalgoederen | 950 | 239 | Incidentele storting en onttrekking reserve Nota kapitaalgoederen conform gewijzigde begroting 2023 |
Reserves | Reserve dekking kapitaallasten Parkhout | 212 | Incidentele storting in deze reserve ter dekking van deel toekomstige kapitaallasten Sportpark Parkhout | |
Totaal incidentele reservemutaties | 14.486 | 10.404 | ||
Saldo incidentele baten en lasten | -6.916 | |||